Ulga na powrót. Kto się skusi?

W ramach Polskiego Ładu od 1 stycznia 2022 r. rząd wprowadził również tzw. ulgę na powrót. Będzie ona zwalniać od podatku osoby, które przez co najmniej 3 lata nie posiadały w Polsce miejsca zamieszkania dla celów podatkowych i postanowiły wrócić - a tym samym przenieść do naszego kraju swoją rezydencję podatkową. Uzyskają wtedy przez cztery kolejne lata między innymi prawo do niższych podatków.

Komu przysługuje ulga na powrót?

Nowa ulga skierowana jest do osób, które przez minimum trzy lata mieszkały i pracowały za granicą i które decydują się na powrót do Polski oraz zmianę rezydencji podatkowej na polską. Warunkiem jest więc uzyskanie ponownie statusu rezydenta podatkowego w naszym kraju. Więcej szczegółów można uzyskać np. w najbliższym urzędzie skarbowym osobiście lub telefonicznie.

Czego dotyczy ulga na powrót?

Ulga na powrót polega na zwolnieniu przez cztery lata  (liczone od roku zmiany rezydencji podatkowej na polską albo od początku roku następnego) od podatku PIT:

• przychodów z pracy na etacie,
• przychodów z umów zlecenia zawartych z firmą oraz
• przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej (opodatkowanych skalą podatkową, podatkiem liniowym, podatkiem 5% i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych).

Ulga przysługuje do wysokości przychodów nieprzekraczających w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Z ulgi można skorzystać jednokrotnie, więc ponowny wyjazd z Polski na kilka lat i kolejna zmiana rezydencji na polską po powrocie nie dadzą prawa do ponownego skorzystania ze zwolnienia.

Jak skorzystać z ulgi?

Z ulgi będzie można skorzystać w trakcie roku przy obliczaniu zaliczek lub przy rocznym zeznaniu podatkowym. Aby skorzystać z ulgi w trakcie roku podatkowego należy złożyć płatnikowi pisemne oświadczenie, dotyczące spełniania warunków do stosowania zwolnienia, oraz wskazać rok rozpoczęcia i zakończenia stosowania zwolnienia. Pracodawca stosuje zwolnienie najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał oświadczenie. Jeżeli podatnik zawiadomi płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, płatnik nie uwzględnia zwolnienia najpóźniej od następnego miesiąca, w którym otrzymał powiadomienie.

Wspólny limit dla wszystkich ulg

Suma przychodów zwolnionych od podatku w ramach ulgi dla młodych, ulgi na powrót, PIT-0 dla rodzin 4+ oraz PIT-0 dla seniorów nie może przekroczyć rocznie kwoty 85 528 zł. W kwocie tej nie uwzględnia się przychodów podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy PIT, przychodów zwolnionych od podatku dochodowego (innych niż wymienione), oraz przychodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.