Wynajmujesz komuś mieszkanie? Są nowe terminy rozliczeń

Jakie są sposoby rozliczania dochodów od wynajmu nieruchomości?

Właściciele wynajmujący nieruchomości muszą wybrać formę opodatkowania.

Na podstawie skali podatkowej

Podstawową formą opodatkowania przychodów z najmu prywatnego są ogólne zasady według skali podatkowej. W takim przypadku zaliczki powinny być wpłacane do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, a rozliczenia rocznego dokonuje się w PIT-36 do końca kwietnia kolejnego roku. W tej formie opodatkowania wynajmujący może odliczyć koszty uzyskania przychodu, takie jak np. wydatki poniesione w związku z utrzymaniem i bieżącą eksploatacją przedmiotu najmu, wydatki na wyposażenie (meble, sprzęt AGD), remonty, odpisy amortyzacyjne czy odsetki od kredytu.

Ogólna wysokość podatku zależeć będzie od progu naszego dochodu (17%, 32% lub wg stawki liniewej - 19%)

Na podstawie ryczałtu

Osoby, które osiągają przychody z najmu mogą też wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu. Ta forma jest dostępna zarówno dla osób fizycznych, jak i dla prowadzących działalność gospodarczą. Za równoznaczne z dokonaniem wyboru opodatkowania w tej formie na dany rok podatkowy uznaje się pierwszą w roku podatkowym wpłatę (a jeżeli przychód został osiągnięty w grudniu - złożenie zeznania). W ryczałcie obowiązują dwie stawki podatku: 

bazowa - 8,5% (dla przychodów do kwoty 100 tys. zł)

oraz 12,5% (od nadwyżki przychodu ponad 100 tys. zł).

Nie ma tu możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu. Wpłat ryczałtu można dokonywać miesięcznie lub - pod określonymi warunkami - kwartalnie. To ostatnie rozliczenie mogą stosować wyłącznie podatnicy, których przychód osiągnięty w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył równowartości 200 tys. euro i poinformują o wybranej formie rozliczenia urząd skarbowy.

Jak mają rozliczyć przychód z najmu majątku małżonkowie?

Jeśli wynajmującymi są małżonkowie, którzy mają rozdzielność majątkową, każdy z nich powinien opodatkować swoje przychody z najmu proporcjonalnie do prawa udziału w zysku. W przypadku gdy przedmiot najmu stanowi składnik wspólnego majątku małżonków, między którymi istnieje wspólność majątkowa, zasadniczo powinni oni rozliczać przychody (dochody) z tego tytułu po połowie. Jednakże w takim przypadku możliwe jest opodatkowanie całości dochodu przez jednego z nich. Aby to zrobić, powinni złożyć do urzędu skarbowego pisemne oświadczenie wskazujące, które z nich będzie w całości rozliczać podatek.

Czy trzeba zgłaszać wybór - sposób rozliczenia najmu do urzędu skarbowego?

Sposobu rozliczania (według skali podatkowej lub ryczałtem) nie trzeba w odrębnej formie zgłaszać do urzędu skarbowego - wystarczy dokonanie pierwszej w danym roku wpłaty podatku. Należy jednak pamiętać, że wybrana forma opodatkowania obowiązuje przez cały rok i można ją zmienić dopiero w kolejnym roku podatkowym. Ryczałt od najmu należy wpłacić na mikrorachunek, czyli indywidualny rachunek podatnika. Jeśli dana osoba nie prowadzi działalności gospodarczej, ale uzyskuje przychody z najmu prywatnego, powinna wygenerować numer mikrorachunku, podając numer PESEL.

Ryczałt dostępny dla przedsiębiorców

Od 2021 roku przedsiębiorcy wynajmujący nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej będą mogli skorzystać z opodatkowania uzyskanych przychodów w formie ryczałtu (dotychczas ryczałtowa forma opodatkowania wynajmu możliwa była wyłącznie w przypadku najmu prywatnego, a przedsiębiorcy mieli do wyboru wyłącznie opodatkowanie najmu na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym).